安徽中医药大学财务审批管理办法
发布人:财务处  发布时间:2018-01-18   浏览次数:34

                       第一章  总则

第一条为加强财务管理、规范财务行为、健全财务监督,明确财务审批权限和责任,保证学校教学、科研、管理与服务工作有序开展,根据《高等学校财务制度》和安徽省财政厅、安徽省教育厅有关规定以及《安徽中医药大学财务制度》,结合学校实际,制定本办法。

第二条本办法规范学校预算经费、专用基金、代收代支经费、对外投资、借款、捐赠、资产处置等行为的财务审批权限。

第三条学校财务审批实行分类管理、分级授权、逐级审批、逐级负责的管理制度,同时按部门(院部)和级次实行专人审批。部门实行行政主要负责人“一支笔”审批制度,二级院部实行财务审批登记制度(参照《安徽中医药大学二级机构财务审批登记制度(试行)》)。各级审批人在各自职责范围和审批权限内履行审批职责。

                       第二章  审批人员

第四条学校财务审批分为科研项目负责人、经费所属部门(院部或项目)负责人、归口管理部门负责人、分管校领导、校长等级次。

财务人员对程序和内容的合法性、合规性负责。

各部门(院部)的行政主要负责人是本部门(院部)经费的审批责任人;科研项目负责人是科研项目经费的审批责任人。各自对业务的真实性、合理性、合规性负责。

归口管理部门的行政主要负责人是归口管理项目经费支出的审批责任人,对业务的真实性、合理性、合规性负责。

分管校领导是分管部门大额资金支出的审批负责人。

校长是学校重大资金支出的审批负责人。

第五条审批负责人对本部门(院部)的预算执行进行控制,对经费支出进行审批,对支出行为的真实性、合理性、合规性负责,对经费的安全和使用负责。

                       第三章  审批原则与内容

第六条财务审批遵循依法审批、预算控制、项目管理、合同约束、真实合理、绩效优先、逐级审批、分级负责、依法回避的原则。

第七条财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性、合理性。具体包括:

(一)财务收支是否列入预算,是否符合项目管理要求或合同约定;

(二)财务收支的内容和数据是否真实;

(三)财务收支是否符合财经法规和学校财务制度规定;

(四)财务收支是否符合效益性原则;

(五)审批人认为应予核实的其他内容。

第八条学校财务审批实行回避制度,自觉接受财务监督。

                       第四章  审批权限与程序

第九条学校财务审批权限根据不同经济事项和经费类别分别设定,以每次经济活动支出额度大小划分权限,审批程序实行逐级审批,各级次审批人在行使审批权时应签署审批意见。由院部(处)审批负责人进行审批,提请校领导审批后,提交财务人员对预算指标和报销单据的完整性进行审核,各级次审批人在行使审批权限时应签署审批意见。部门负责人、归口管理部门负责人或项目负责人(第一责任人)需在打印的纸质报销单上签字并通过系统确认提交,以确保业务的真实性、合规性、合法性。

第十条出差人员从非科研项目中开支差旅费乘坐飞机的,打折机票价格不高于同等级火车票价格的、或机票价格虽超出同等级火车票价格但差额部分本人自愿承担的,报分管校领导审批。

第十一条学校党委会、校长办公会依据相关的规定行使审批权限。学校年度预算方案、重大资金筹措与使用等重要事项依照《中共安徽中医药大学委员会议事规则》、《安徽中医药大学校长办公会议事规则》、《安徽中医药大学“三重一大”事项决策实施办法(试行)》等规定,必须经过学校校长办公会审批,必要时报学校党委会审批。

第十二条预算经费审批权限

(一)事业经费。包括人员经费、公用经费、专项经费、科研经费等。

1、人员经费

1)按照国家政策和学校人员经费分配方案正常发放的人员基本工资、绩效工资、离退休费等人员支出,以及按照规定缴纳住房公积金、社保基金、医疗保险金、失业保险金等政策性支出,由人事处、总务处会同财务处审核后办理;

2)学校统一发放的课时费、劳务费、教学科研奖励以及其他专项奖励,经归口部门审核后,履行必要的审批程序后,提交财务处审核发放。

2、公用经费

主要包括各部门(院部)的行政运行经费及日常专项。

5000元以下(含5000元)的用款由各部门行政主要负责人审批,二级学院经费同时须党务负责人登记;

5000-50000元的用款,报分管校领导审批;

50000元以上(含50000元)的用款,报校长审批。

3、项目经费

1)专项经费。是指部门(院部)为完成特定工作任务所需要的专门用途经费,一般为一次性或阶段性专项经费,由所在部门(院部)或归口管理部门负责使用。

3000元以下(含3000元)的用款由项目组负责人审批;

3000-10000元(含10000元)的用款,由归口管理部门负责人审批;

10000-50000元的用款,报分管校领导审批;

50000元以上(含50000元)的用款,报校长审批。

2)科研经费。科研课题归口管理部门为科技处。科研课题支出遵循国家科研经费管理相关规定以及学校科研经费管理办法。经费支出依据科研经费预算书或科研合同。

3000元(含3000元)以内的用款由项目负责人审批;

3000-5000元(含5000元)的用款由项目所在二级单位行政主要负责人审批;

5000-10000元(含10000元)的用款由科技处处长审批;

10000-50000元的用款经科技处处长审核,报分管校长审批;

50000元以上(含50000元)的用款,报校长审批。

4、事业经费支出审批的其他规定

1)校级副职领导审批涉及本人事项的,由校长审批;校级正职领导审批涉及本人事项的应回避,由其他校级正职领导审批。

2)学校人员涉及出差审批的,省内出差,副处级以下(含副处级)人员出差,由部门主要负责人审批,各部门主要负责人(含主持工作的副处级)出差,由分管校领导审批。省外出差,出差人员由部门行政主要负责人审核,分管校领导审批。

从科研项目开支的差旅费审批权限,按《安徽中医药大学财政资金科研项目经费管理办法》执行,出差人员中包含项目负责人的,应由上一级次进行审批。

3)公务接待费、公车购置及运行维护费和出国(境)费支出必须履行学校相关制度规定的审批手续。

4)非科研经费的在职人员劳务费支出按学校劳务费管理制度执行。

5)切块的党组织活动经费由各分党委负责人审批,超过3000元报组织部审核备案,分管校领导审批。

(二)基本建设经费。是指学校房屋、基础设施等新建、改扩建项目以及大型修缮项目。基本建设经费的审批按基本建设财务管理办法执行。

5000元以下(含5000元)的用款由基建管理部门负责人审批;

5000-50000元以内的用款,报分管基建的校领导审批;

50000元(含50000元)以上的用款,报校长审批。

第十三条专用基金审批权限

按照国家有关规定提取的学生奖助基金、医疗基金等政策性专用基金,应遵循“先提后用,专设账户、专款专用、计划使用”的原则进行管理。其他专用基金主要包括科研发展基金、校友基金等,按学校相关规定提取和使用。

(一)学生奖助基金

学生奖助基金按照国家及省有关规定管理,由学工部负责人进行审批。经费支出按公用经费审批执行。

(二)医疗基金

医疗基金用于学校教职工医疗救助,支出管理按学校医疗救助管理有关办法执行。个人实际领报医疗救助金额在10000元以下(含10000元)的用款由校医院院长审核,总务处负责人审批; 10000-50000元的用款,报分管校领导审批;50000元(含50000元)以上的用款,报校长审批。

(三)学校设立的其他专用基金

其他专用基金主要包括科研发展基金、校友基金等专用基金,支出参照公用经费审批执行。

第十四条代收代支经费审批权限

代收代支经费是指学校接受单位或个人委托代为管理的各类款项,主要包括教材费、公寓用品、体检费等其他代收代支经费。代收代支经费的取得与形成应符合相关制度规定,代收代支经费支出参照公用经费审批执行。

第十五条对外投资、借款、捐赠审批权限

(一)对外投资

对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等举办经济实体或向其他单位(含校办产业)投资。学校对外投资必须经过可行性论证和专家评议,经校长办公会讨论后报学校党委会批准,并按国有资产管理有关规定报省教育厅、省财政厅批准后实施。

(二)借款

学校借款管理按照教育部、财政部有关大额资金使用管理规定以及省教育厅、省财政厅有关高校债务管理要求执行。

1、学校申请借款须按照省教育厅、省财政厅有关规定执行。学校财务处根据建设资金需求状况提出借款申请,经分管校领导审核后,报校长审批。

2、支付借款本金和利息。学校按照合同约定支付借款本金和利息由分管校领导审核后,报校长审批。

(三)捐赠

1、学校对外捐赠须按照省教育厅、省财政厅有关规定执行。相关部门提出对外捐赠要求,经分管校领导审核后,报校长审批。

2、学校接受捐赠经费的支出审批参照公用经费审批执行。

第十六条资产处置审批权限

资产处置是指学校国有资产产权的转移与核销,包括各类国有资产的转让、出售、置换、报损、报废等行为。学校资产处置工作应按照省级行政事业单位国有资产处置管理办法及学校相关规定,由国资处按处置权限履行审批程序或报省教育厅、省财政厅批准后办理。

                         第五章  审批责任

第十七条审批负责人应按照本办法规定认真履行审批职责。对未按程序越权审批的事项,上一级审批人不予审批,未严格履行审批程序的,会计人员不得支付。

第十八条审批负责人应遵守国家财经法规和学校财务制度,对其审批业务的真实性、合法性、合理性、效益性负责。对于违反财经法规和财务制度的,应当承担相应的责任。

第十九条需授权他人代为履行审批的,授权人对授权范围内的审批事项负责,被授权人应在授权范围内行使审批权。授权人授权后,应监管审批事项的真实性、合法性、合理性、效益性。授权人发现被授权人存在违反财经法规行为或未正确行使审批权的,应当及时纠正,收回授权并做出相应的处置。

第二十条对弄虚作假、虚报冒领或刻意逃避上一级审批管理的行为,一经查实,按有关规定处理。

第二十一条会计人员依法实施会计核算和会计监督。对违反国家财经法规和学校制度规定的审批事项,会计人员不得办理。

                         第六章  附则

第二十二条本办法由学校财务处负责解释。学校制定的有关文件与本办法不一致的,以本办法为准。

第二十三条本办法自201811日起施行。